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ERP系统账务处理业务流程

ERP软件 2021年08月24日 13:51 83 朗速ERP

账务处理业务内容
账务处理业务以货币为主要计量单位,对经济活动连续、系统和全面地记录、记账、算账及报账,流程 。
 ERP系统账务处理业务流程  第1张账务处理的主要内容有以下几个方面。
1.设置账户
账户是对会计对象的具体内容进行分类与记录的一种工具,各项经济业务按账户分别分门别类登记与核算。按照企业会计准则,会计对象分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类,称为会计六要素。各个要素按照经济业务又可以细分为不同的账户。所有账户相互联系、相互制约,组成一个科学、完整的账户体系。

每项账户的名称就是会计科目。账户的格式分为左右两方,在通常使用的借贷记账法中,即为借方与贷方。账户所记录的金额内容有期初余额、本期增加发生额、本期减少发生额和期末余额,它们之间的计算关系为:
期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额
账户按其所提供的资料详细程度又可以分为总分类账、明细分类账和二级账户。总分类账也称为一级账户,反映会计要素各具体项目的总括资料,只用货币作为计量单位;明细分类账户是根据总账核算的内容,按照管理要求对具体的项目设置的,有的还要用实物计量单位来记录实物收、发、存。二级账目介于总分类账与明细分类账之间,通常是为了满足管理要求而设立的,一般不进行独立核算。因此,总分类账是对明细分类账的统驭,二级账是对其下的明细分类账的汇总。
2.填制和审核记账凭证
会计凭证是证明经济活动已经发生或完成的书面证明,是明确经济责任和登记入账的依据。它分为原始凭证与记账凭证。原始凭证分为外来原始凭证与自制原始凭证。记账凭证按反映的业务内容分为收款凭证、付款凭证与转账凭证。
3.登记账簿
登记账簿以凭证为依据,按照时间的顺序,既要记入总账,又要记入明细账,有的还要记入辅助账。根据复式记账的要求,借贷记账的规则是:有借必有贷,借贷必相等。
4.对账和结账
为了保证账簿记录和会计报表数字真实可靠,将各种账簿的记录及有关实物核对清楚,做到账证相符、账账相符、账实相符,定期对账与进行财产清查。
5.编制会计报表
会计报表是为了定期总括地反映经济活动与财务收支情况、考核计划与预算执行结果的一种报表。如财务三大报表:资产负债表、损益表、财务状况变动表等。

账务处理流程

ERP系统账务处理业务流程  第2张

(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。
(2)编制转账凭证。
(3)根据收款和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账,并登记有关的明细账与辅助账。根据转账凭证登记有关的明细账与辅助账。
(4)根据记账凭证编制科目汇总表,由科目汇总表登记总账(小型企业可能在登记明细账的同时就登记总账)。
(5)月末进行银行对账。
(6)定期(或需要时)进行轧账,即核对总账与明细账、日记账是否一致,月末进行结账处理。
(7)根据总账、明细账、相关资料编制会计报表。
根据账务处理业务与流程,下面对计算机处理过程加以分析:
1.科目设置
每个账户的名称即为会计科目,会计科目按反映的经济业务内容的详细程度不同,可以分为一级科目、二级科目、三级科目及四级科目等明细科目。会计电算系统要求设置科目编码,设置科目的级别、级长,每个科目的科目类型、余额方向、助记码、现金账标志、银行账标志、往来账标志等性质。
2.凭证录入
大部分的记账凭证可以由原始凭证自动生成(有的会计电算系统对自动转账的凭证需进行定义),但由于原始凭证一般种类繁多、形式多样、往往不便于计算机处理,处理的依据依然是人工编制的凭证。因此,有的还要输入人工编制的记账凭证(当然,现在有些软件系统可以做到自定义原始凭证形式,可以生成记账凭证)。另外,财务处理涉及许多转账业务,这些转账业务可由系统自动完成。
同一凭证的不同分录、科目之间的对应关系要比较清晰,否则,如果编制比较复杂的表格(如现金流量表),在汇集有关账户的数据时,有时还要考虑对方科目的约束条件,因此,可以在凭证分录中增加对


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